优路教育成立于2005年，是兼具口碑与实力的职业教育培训机构，主要从事建筑工程、消防安全、医药卫生、财税金融、教资招教、经济管理、康养技能、法律考试、公务员考试、四六级考研等领域的职业考试培训服务，经过十几年的发展，设立了覆盖30个省级行政区域的238家分支机构，拥有32大教研基地和遍布的服务网络，组建了自有的教学和教务团队，形成了丰富的课程产品矩阵和标准化的教学管理体系，现已成为集OMO教学、学习平台及应用研发、图书出版发行于一体的大型知识服务实体和综合性教育服务机构。

资金筹措费计算

◆资金筹措费的内容：借款利息、贷款评估费、债券发行费等。

1.自有资金的额度

◇执行有关规定

2.建设期利息

◇建设期间的贷款利息(Q)

【例题3018】某项目的建设期为3年，共向银行贷款1300万元。其中，年至第三年，分别向银行贷款300、600和400万元。若年利率为6%，则其建设期利息是多少?

【解】三年建设期间，各年的贷款利息计算如下：

第1年的利息=(0+300×6%÷2)=300×3%=9万元

第2年的利息=[(300+9)+600÷2]×6%=36.54万元

第3年的利息=[(300+600)+(9+36.54)+400÷2]×6%=68.73万元

于是，建设期利息=9+36.54+68.73=114.27万元

【2017年真题·单选题】某工程项目，建设期为2年，共向银行借款5000万元，其中年借入2000万元，第2年借入3000万元，年利率均为6%，借款在各年内均衡使用，建设期内只计息不付息，则建设期第2年应计利息为(　)万元。

A.300.00

B.273.60

C.213.60

D.180.00

『正确答案』C

『答案解析』本题考查的是建设期利息的计算。根据建设期利息及其计算公式(3018)，该项目年贷款利息额=2000×6%÷2=60(万元)，第二年贷款利息额=(2000+60+3000÷2)×6%=213.6(万元);建设期的贷款利息总额=60+213.6=273.6(万元)。

流动资金计算

◆运营期内长期占用并周转使用的的运营资金，不包括临时性。

1.扩大指标估算法

◇参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或单位产量占用营运资金的数额

各种费用基数×相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额)　(式3019-1)

2.分项详细估算法(简化计算)

流动资金=流动资产-流动负债　(式3019-2)

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

流动负债=应付账款+预收账款　(式3019-4)