新形势下建安企业用工模式重构、模式财税筹划与财税疑难问题实务操作

　　一、较新建安财税政策解析

　　1、契税法、城建税法对建筑企业的影响

　　2、电子专票、电子会计凭证报销入账归档新政实务解析

　　3、免税、降低征收率、公益性捐赠等特殊时期税收政策对建筑业企业的影响

　　4、专票等扣税凭证取消360天认证和申报期限实务操作

　　5、专票丢失新政实务解析

　　6、残保金优惠新政解析

　　7、政府补助收入增值税新政解析

　　8、建筑服务简易计税取消备案

　　9、建筑服务简易计税差额扣除分包款范围扩大

　　10、《保障农民工工资支付条例》解析

　　11、《民法典》对建设工程合同的新规定

　　二、建安企业用工模式重构

　　1、劳动关系、雇佣关系、劳务关系有什么区别？它们对用工模式的选择、财税处理、社保缴纳等有什么影响？

　　2、建安企业应如何应对农民工实名制与工资专用账户管理制度？总包或业主通过农民工专用账户向劳务公司下属工人支付工资，劳务公司是否需要确认收入，是否需要开具发票，成本如何确认？个人所得税由谁来扣缴？

　　3、聘用退休人员、临时工、季节工是否需要缴纳社保和个人所得税？与农民工签订劳务合同可以不交社保吗？员工自愿放弃社保是否可行？

　　4、哪些收入要交个人所得税而无需作为社保基数，哪些要作为社保基数而无需缴纳个人所得税？

　　5、建筑业工伤保险有什么特殊规定？工伤保险与雇主责任险、公众责任险有什么异同点？

　　6、公司股东、公司、公司总部管理人员、项目经理及项目管理人员、班组长及工人，自公司取得的各种报酬，涉及哪些税种？如何规划才能让个人少缴税？

　　7、直接用工模式下员工个人所得税、社保、企业所得税的规范化处理。

　　8、劳务派遣用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。

　　9、劳务分包用工模式下增值税、个人所得税、企业所得税的规范化处理。

　　10、班组用工有什么利弊？如何构建适合本企业实际的多层次用工模式？

　　11、班组长（包工头）代开发票给建筑企业，税点是多少？建筑企业取得代开发票，还要扣缴班组长的个人所得税吗？

　　12、建筑法和税法对劳务分包的认定有无区别？劳务公司取得班组长代开的发票，是否属于分包，是否可以差额征税？

　　13、如何区分工资薪金、劳务报酬和经营所得？建安向个人支付工资薪金和劳务报酬应如何预扣预缴个人所得税？两处以上取得工资薪金，建安企业在扣缴时可以分别减除5000元费用吗？

　　14、建筑企业食堂购买食材等小额零星经营业务，可以收款凭证作为税前扣除凭证，是否还需要扣缴对方个人所得税？

　　15、建安企业人员的个人所得税纳税地点是工程所在地，还是公司机构所在地？异地施工项目地被核定征收的个人所得税，能否抵减机构所在地员工应纳税额？建安企业在发放工资时，是否还需要扣缴？如何避免被核定征收？已被核定征收应如何进行账务和税务处理？

　　三、经营全流程财税实务操作

　　1、签订合作协议应注意哪些要点？管理费的计取基数是含税口径，还是不含税口径？

　　2、管理费应当涵盖哪些内容？被方收取的管理费需要缴纳增值税和企业所得税吗？

　　3、不同类型的工程项目人工费、材料费、机械费等费用占比是多少？如何对项目成本构成进行事前规划？

　　4、不同类型建安企业的增值税、企业所得税平均税负率是多少？如何控制项目的增值税、企业所得税税负？

　　5、项目实施中，业务设计、成本规划、合同签订、发票开具有什么注意事项？

　　6、项目的资金收付应如何操作？如何避免大额交易的监控和公转私限额限制？

　　7、方提取利润的方式有哪些？如何能够既少交税，又不给被方带来风险？

　　8、被企业对项目如何进行账务处理？方如何核算项目的盈亏情况？

　　四、建筑企业疑难财税问题解析

　　1、增值税下，不同计税方法工程造价如何计算，税率变对工程造价有什么影响？简易计税工程造价一定比一般计税工程造价低吗？

　　2、简易计税方法可以差额计税，可以扣除的分包款包括劳务分包款吗？劳务派遣发票、个人代开工程款发票可以扣除吗？甲项目的分包款可以在乙项目扣除吗？

　　3、增值税是先开票再预缴，还是先预缴再开票？未按照规定预缴增值税有什么后果？分包不预缴，总包有责任吗？机构所在地与项目所在地城建税税率不一致的，以哪个为准？如在异地按照5%预缴城建税，剩下的2%还要在机构地补缴吗？

　　4、不同工程项目在异地预缴的增值税，能否在公司层面综合抵减应纳税额？公司存在进项税额留抵，无需交税，能否不在异地预缴？如何解决预缴和留抵占用企业资金的问题？

　　5、财税〔2017〕58号规定，建安企业收到预收款时不发生纳税义务，那什么时候发生呢？收到预收款以及发生纳税义务时应如何进行税务处理？如何开具票据？

　　6、工程结算阶段（包括甲方和分包方）涉及的质保金何时发生纳税义务？质量缺陷期内发生维修支出，如何进行税会处理？业主没收或扣减质保金，应如何进行税会处理？

　　7、分包商、供应商原承揽业务公司被“注销”或“吊销”，无法开具发票，尾款如何支付，税务如何处理，才能防范风险？

　　8、一般纳税人销售自产机器设备、外购机器设备、自产货物、外购货物，同时提供安装服务等专业分包工程，应当如何计税，如何报价，如何开票？

　　9、材料采购，票到料未到、料到票未到、票到不认证，应如何进行税会处理？商品混凝土、苗木花卉等特殊材料应如何进行筹划，如何抵扣进项税额？

　　10、自购机械、只租设备不带操作人员、既租设备又配备操作人员，以及向个人租入机械设备，应当如何议价，如何开票，如何抵扣？

　　11、工程现场发生的水电费，挂表单位为业主或其他单位，无法取得自来水公司和电力公司开具的发票，应如何处理？

　　12、核定征收和查账征收企业所得税，对账务处理有什么要求？核定征收企业所得税是否还需要做账，成本没有发票是否可以计入费用？

　　13、建安企业所得税由核定征收改为查账征收，存量老项目无法取得发票，应如何操作才能少交税？

　　14、建安企业会计收入、所得税收入、增值税收入有什么差异？什么情况下开了发票无需确认收入，什么情况下确认收入却不需要缴纳增值税？

　　15、什么是完工百分比法，什么情况下需要按照完工百分比法确认收入，如何确定完工进度？

　　16、建安企业总公司与分公司或子公司之间发生收拨管理费、资金拨付等往来事项，应当如何进行税务处理和会计处理？

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