合肥蜀山区会计实务培训机构推荐哪家好

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课程资讯

票据贴现期怎么算

贴现期即从贴现日到到期日的时间间隔.

如果票据期限按日表示,应从出票日起按实际经历天数计算.通常出票日和到期日,只计算其中的,即"算头不算尾"或"算尾不算头".票据期限按月表示时,票据的期限不考虑各月份的实际天数多少,应以到期月份中与出票日(承兑日)相同的那为到期日.

比如,出票日为3月15,到期日为6月30,那么贴现天数可以这么计算:31-15+30+31+30=107

出票日指的是商业承兑汇票的出票日,与申请贴现日无关.

这题商业承兑汇票的出票日是8月1日,到期日是11月1日,贴现期是10月1日-11月1日,10月1日是头,11月1日是尾,算头不算尾是31+1-1=31天.

个人观点,仅供参考.

贴现期是指从企业到银行贴现的日期到票据到期日之间的天数.所以是按照实际天数来计算的.

商业汇票的贴现期限从其贴现之日起至汇票到期日止.实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期日的利息计算.

比如说甲6月10日收到一张3个月到期的银行承兑汇票,甲8月25日到银行办理贴现手续,(贴现银行与承兑银行在同一个城市),那么贴现天数为(8月25日至9月9日)16天.

票据贴现的原理、贴现期的计算以及账务处理

带息应收票据在贴现时,只要按实际收到的金额,借记"银行存款"科目,按应收票据的账面余额,贷记"应收票据"科目,然后按其差额,直接借记或贷记"财务费用"科目即可,财务费用中,贴现利息与尚未计提的利息不需单独列示.

1.带息应收票据贴现:

例题:2003年7月2日,甲企业将一张带息应收票据到银行贴现.该票据面值为1000000元,2003年6月30日已计利息1000元,尚未计提利息1200元,银行贴现息为900元.该应收票据贴现时计入财务费用的金额为()元.

答案:A

解题思路:

①计入财务费用的金额=贴现时票据的账面余额-贴现实际所得额;

②贴现实际所得额=票据到期值-贴现息.

票据到期值=1000000(面值)+1000(至2003.6.30已经计提的利息)+1200(尚未计提的利息)=1002200

贴现实际所得额=1002200(票据到期值)-900(贴现息)=1001300

计入财务费用的金额=(1000000+1000)(贴现时票据的账面余额)-1001300=-300

账务处理:

借:银行存款1001300

贷:应收票据1001000

财务费用300

所以答案:A.

2.不带息应收票据贴现:

按实际收到的金额(即减去贴现息后的金额),借记"银行存款"科目,按贴现息部分借记"财务费用"科目,按应收票据的票面余额,贷记"应收票据"科目.

例题:A公司因急需资金,于2003年6月7日将一张2003年5月8日签发、120天期限、票面价值为60000元的不带息商业汇票向银行贴现,年贴现率为10%.

要求:计算贴现所得额并做出相关会计处理.

【解析】(1)票据到期值=票据面值(因为是不带息票据)

贴现息=60000×10%×90÷360=1500元.

【采用算头不算尾原则:票据到期日为9月5日(5月份24天,6月份30天,7月份31天,8月份31天,9月份4天);票据持有天数30天(5月份24天,6月份6天);贴现期为90(120-30)天】

贴现实际所得额=60000-1500=58500元.

(2)有关账务处理如下:

借:银行存款58500(实际所得额)

财务费用1500(贴现息)