来源:合肥庐阳区恒企会计学校时间:2019/1/7 17:17:28
查补上年度税收及滞纳罚金怎么处理
答:(1)凡涉及会计差错的账务处理,首先进行更正,涉及损益的,通过“以前年度损益调整”科目核算。
(2)补缴上年度增值税,视具体情况,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”;然后将“应交税费——增值税检查调整”,结转至“应交税费——未交增值税”科目,若“应交税费——未交增值税”科目出现贷方余额,将贷方余额补缴入库。
(3)补缴上年度所得税,借记“以前年度损益调整”,贷记“应交税费——应交所得税”科目。
(4)滞纳金、罚款,直接计入当期损益,借记“营业外支出——税收滞纳金、罚款”,贷记“银行存款”科目。
(5)较后将“以前年度损益调整”科目的余额,结转“利润分配——未分配利润”。
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