来源:福州仁和会计培训学校时间:2019/2/11 15:38:32
导读:小规模纳税人如果销售额度低于3万元是需要免征增值税的,另外还有一些政策规定给与了小规模纳税人的减免税,这样的情况在小规模纳税人经营过程中还是比较多见的.那么小规模免征税额计入什么科目呢?
小规模免征税额计入什么科目
答:增值税减免,借记应交税费-应交增值税-减免税额,贷记营业外收入.
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策,财政部会计司就及时跟进,颁布了:财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出:
小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
因此,减免增值税分录处理为:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
小规模三万以下免征增值税怎么做分录
根据《财政部税务总局关于暂免征收部分小微企业增值税和营业税的通知》(财税[2013]52号,以下简称《通知 》)相关规定,有:
1.小微企业在取得销售收入时,应当按照税法的规定计算应交增值税,并确认为应交税费,在达到《通知》规定的免征增值税条件时,将有关应交增值税转入当期营业外收入.
2.发生规定的免征增值税条件时做:
借:库存现金/银行款存
贷:主营业务收入
贷:应交税费-应交增值税
3.计提教育附加、地方教育附加、城建税、印花税、水利基金
借:营业税金及附加
贷:应交税费(各类税费的明细)
4.对免征的增值税、教育附加、地方教育附加、城建税做:
借:应交税费-应交税费-应交增值税
借:应交税费:城建税/教育附加/地方教育附加等
贷:营业外收入-补贴收入
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