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沧州会计培训学校哪家好
来源：河北仁和会计培训学校时间：2022/5/16 17:40:53
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老师，我们公司属于小规模纳税人提供劳务派遣服务的，是不是4月1日起不得享受免征增值税的优惠政策？
答复：不一定的。需要看看你是否适用3%征收率。小规模纳税人提供劳务派遣服务，若是你们以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照简易计税方法依3%的征收率计算缴纳增值税，则4月1日起可以开具免税发票。
若是你们选择差额纳税，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税，则4月1日起不得享受免征增值税的优惠政策。
参考：
《关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部税务总局公告2022年第15号）规定，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
案例六
老师，我们公司公路通行费增值税电子普通发票，能否抵扣增值税？
答复：可以抵扣增值税。这里的公路通行费增值税电子普通发票指的是征税发票，左上角显示“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或征收率。如果左上角无“通行费”字样，且税率栏次显示不征税，则此类通行费发票不允许抵扣。
增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
比如：
取得了一份价税合计1030元的通行费电子发票（征税发票）。
借：管理费用-通行费1000
应交税费-应交增值税-进项税额30
贷：银行存款1030
参考：
根据《交通运输部财政部税务总局档案局关于收费公路通行费电子票据开具汇总等有关事项的公告》（交通运输部财政部税务总局档案局2020年第24号）文件第六条第二项规定，收费公路通行费增值税进项抵扣事项按照现行增值税政策有关规定执行。增值税一般纳税人申报抵扣的通行费电子发票进项税额，在纳税申报时应当填写在《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）中“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中。
纳税人取得通行费电子发票后，应当登录增值税发票综合服务平台确认发票用途。税务总局通过增值税发票综合服务平台为纳税人提供通行费电子发票批量选择确认服务。
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