来源:会计教练培训学校时间:2020/12/26 9:53:19
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新会计准则的应交税金明细科目有哪些?
增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。
月末增值税需要做如下分录:
1、月份终了,将当月应交未交增值税额从“应交税费----应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费----应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费----未交增值税
2、月份终了,将当月多交的增值税额自“应交税费----应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:应交税费----未交增值税
贷:应交税费----应交增值税(转出多交增值税)
3、月份终了,将当月预缴的增值税额自“应交税费----预交增值税”科目转入“未交增值税”科目
借:应交税费----未交增值税
贷:应交税费----预交增值税
4、当月交纳以前期间未交的增值税额
借:应交税费----未交增值税
贷:银行存款
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