来源:会计教练培训学校时间:2020/12/23 9:44:53
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增值税滞纳金会计分录:
答:上交时
借:应交税金-应交增值税(税金)100 营业外支出 (罚款 滞纳金)20
贷:银行存款 120转账
借:以前年度损益调整(税金)100
贷:应交税金-应交增值税(税金)100
借:利润分配-未分配利润 100(分录调整未分配利润)
贷:以前年度损益调整(税金)100 营业外支出(罚款滞纳金20)不能税前扣除 在年底调增应纳税所得额。
相关问题:
问:增值税的税收滞纳金如何做会计分录?
答:一般纳税人
借:应交税费-未交增值税
营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增)
贷:银行存款
小规模纳税人
借:应交税费-应交增值税
营业外支出--税收滞纳金支出(年度所得税汇算,要作纳税额调增)
贷:银行存款
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