上个月做的暂估怎么做这个月凭证

暂估入账的相关账务处理想必有经验的财务人员都不会陌生，为了帮助更多新手们能够掌握这方面的财务知识，会计实操学习网小编在接下来的文章中将为大家做出详细的解答。

会计实操学习网，专注会计出纳实操和财务人员职业规划。业务涵盖出纳实操，真账实操，成本核算、报税实操，个税实操，工商年报，手工全盘账，财务软件，国税、地税申报，职业规划，报表制作与分析，出口退税，财务管理，Excel财务应用等。扫码微信即可0元领取一节价值398元的老师课程和全行业做账大礼包一份。

上个月做的暂估这个月凭证怎么做?

答：本月应当首先冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

暂估入账指对于已经发生的成本费用或购入商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计相关成本暂估入账.

暂估金额可依据合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价预计或平均成本率等.

账务处理:暂估入账当月借记原材料,贷记应付暂估.次月冲销原暂估成本,再根据实际成本入账.

(1)由于暂估未取得发票不能抵扣增值税进项税,暂估费用不得在企业所得税前抵扣,应做纳税调整.

(2)根据企业会计准则要求,不得随意预提暂估跨期费用.

发票是税务管理的重要依据,不是会计核算的凭证,有的经济业务没有发票,也要根据业务实质按会计准则核算,只是不能税前抵扣,需进行纳税调整.

上月已做暂估入库,本月如何?

根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账.

上月已做暂估入库,次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:

借:库存商品

贷:应付账款--暂估款

取得发票后,编制正式入帐分录:

借:库存商品

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款--**公司 等

以上是会计实操学习网小编整理出的关于上个月做的暂估这个月凭证怎么做的相关内容,不知道大家看完后有没有收获呢?这种基础性的知识是每一位学习会计的人都要掌握的,更多精彩的资讯尽在会计实操学习网,感兴趣的朋友们不妨来看看吧!