来源:乌鲁木齐会计教练时间:2020/10/29 15:18:02
企业需要在年末或者月末的时候将所得税费用结转,是结转到本年利润会计科目。
所得税费用结转的会计分录怎么做?
1、确认并结转所得税费用
借:所得税费用
借/贷:递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
贷/借:递延所得税资产
借:本年利润
贷:所得税费用
企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上,应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益),但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
无递延所得税的会计分录怎么做?
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
缴纳时
借:应交税费——应交所得税
贷:银行存款
结转本年利润时
借:本年利润
贷:所得税费用
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”,核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在“暂时性差异”。如果只有性差异,则等于当期应交所得税。
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