来源:苏州仁和会计培训学校时间:2019/1/10 16:50:23
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1、现金管理制度:包括现金使用范围、坤存现金的限额和先进的收支规定。
现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定,交通不便地区可按多余5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。
现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付,即不得“坐支”现金。
2、现金的账务处理:
企业应当设置“库存现金”科目。
企业内部各部门周转使用的备用金,可单独设置“备用金”科目。
3、现金的清查:
如果账款不符,发现的有待查明原因的现金短缺或溢余,应先通过“待处理财产损益”科目核算。
按管理权限报经批准后,分以下情况处理:
(1)、如为现金短缺:
属于应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分,计入其他应收款;
属于无法查明的其他原因,计入管理费用。
(2)、如为现金溢余:
属于应支付给有关人员或单位的,计入其他应付款;
属于无法查明原因的,计入营业外收入。
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