企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险；另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。当然，这只是理论上来说。下面，广州公园前恒企小编为大家分享日常实务中，企业税务风险应对点。

公司与股东之间的往来引起的查账风险：

1、公司出资购买房屋、汽车，权利人却写成股东，而不是付出资金的单位；

仁和会计教育认为，实际工作中，许多公司在购置车子，房子时，喜欢将资产归入股东个人名下，实则车子仍为公司生产经营所用，房子出租的收入仍是进入公司，从税法的角度，既使资产为公司所用，但权利人是股东个人的，则视同对股东个人的红利分配，按20%计算交纳个税，且相关资产的一切开支及折旧费用均不得在所得税前扣除。

2、账面上列示股东的应收账款或其他应收款；

仁和会计教育认为，股东个人的往来，如果只是日常工作中的正常短暂借支周转，与其他员工一样，没有什么不妥的，但相关制度对股东的往来有如下规范：

① 地税明确规定：股东借款超一年不还，视同利润分配交个税

（防止变相分配利润）

②股东借入的款项不能超过其投资款二倍。

（防止账外经营的资金变相进入公司）

3、成本费用中公司费用与股东个人消费混杂在一起不能划分清楚；

仁和会计教育认为，在实际工作中，相当多的私营企业，老板及其家庭的开支拿到公司来入账，如：孩子上学的，出国的，家里的水电费，电话费，客情支出，旅游支出，都进入公司，公司的出纳还兼任老板家里的出纳，这些属于“与公司无关的支出”，在所得税前是不能扣除的， 且实质属于对股东的红利分配，计算交纳个税20%

按照《个人所得税法》及税务总局的有关规定，上述1-3事项视同为股东从公司分得了股利，必须代扣代缴个人所得税，相关费用不得计入公司成本费用，从而给公司带来额外的税负。 还连带营业执照年检麻烦。

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